強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督　努力提高經(jīng)濟(jì)效益--記華廈集團(tuán)內(nèi)審

　　山東華夏集團(tuán)有限公司是全國知名的民營企業(yè)集團(tuán)，下設(shè)6個子公司，5個分公司，注冊資金2.13億元，現(xiàn)有職工2800人， 2002年銷售收入突破7億元，集團(tuán)公司于2003年7月份成立了審計(jì)科。2003年下半年，共開展基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)24項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控管理審計(jì)等5項(xiàng)。據(jù)測算，在不到半年的時(shí)間里，審計(jì)就直接或間接促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支600多萬元。

　　一、健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化審計(jì)力量。

　　隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)深深地認(rèn)識到：要想規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展，必須通過對管理的再監(jiān)督來規(guī)范企業(yè)行為。在威海經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的積極指導(dǎo)下，集團(tuán)公司于2003年7月15日設(shè)立了專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)-審計(jì)科，并在全市范圍內(nèi)公開招考了2名政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員，專職從事內(nèi)審工作。同時(shí)吸收財(cái)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)檢、倉庫、基建、物資、售后服務(wù)7個科室10名兼職審計(jì)人員。審計(jì)科直接在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立地開展工作，不受其他任何部門和領(lǐng)導(dǎo)的干擾。集團(tuán)董事長對審計(jì)工作寄予厚望，要求樹立全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，把審計(jì)工作滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)，不留監(jiān)督死角；要不斷推進(jìn)審計(jì)方法和手段的創(chuàng)新，提高綜合分析能力，深層次地挖掘和剖析問題，真正成為領(lǐng)導(dǎo)的得力助手和參謀。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、機(jī)構(gòu)健全、審計(jì)力量加強(qiáng)，使公司的內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化、制度化。

　　二、多管齊下，努力提高審計(jì)人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　俗話說“打鐵需要自身硬”，要做好內(nèi)審工作，內(nèi)審人員必須要有過硬的素質(zhì)。一是通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、定期開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等形式，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高審計(jì)人員的理論水平和實(shí)踐能力，努力達(dá)到專業(yè)勝任；二是虛心向?qū)＜艺埥獭Ｓ捎诩瘓F(tuán)經(jīng)營范圍廣、業(yè)務(wù)繁多，在實(shí)際工作中，譬如物價(jià)審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等業(yè)務(wù)中，經(jīng)常涉及到許多專業(yè)性問題，對此，我們虛心向?qū)＜艺埥袒蛘咧苯诱垖＜覅f(xié)助；三是加強(qiáng)對審計(jì)人員的職業(yè)道德教育。組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，并制定了一系列廉潔自律規(guī)定與審計(jì)人員守則，諸如每個審計(jì)項(xiàng)目至少有兩人共同參與、對一些可能影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ饕�求回避等等，并將防止腐敗與受賄作為對審計(jì)人員進(jìn)行考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　三、抓住重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)，向內(nèi)審監(jiān)督要效益。

　　審計(jì)科成立之初，就給內(nèi)審作了準(zhǔn)確的定位：緊緊圍繞集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)，努力提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。在大家的積極努力下，審計(jì)科切實(shí)發(fā)揮自身的職能作用，開創(chuàng)了內(nèi)審工作的新局面。主要做了以下幾方面的工作：一是組織實(shí)施了外協(xié)件加工費(fèi)的招投標(biāo)。針對公司外協(xié)加工件品種多、數(shù)量大、價(jià)格零亂的現(xiàn)狀，審計(jì)科協(xié)同技術(shù)、生產(chǎn)、物資采購等部門對外協(xié)件加工成本進(jìn)行核算，初步確定加工費(fèi)標(biāo)底后，在全國范圍內(nèi)進(jìn)行了公開招標(biāo)。通過招投標(biāo)活動，不僅使外協(xié)件加工費(fèi)比原來降低20.4%，全年可節(jié)約資金48萬元，而且進(jìn)一步優(yōu)化配置了外協(xié)資源，提高了生產(chǎn)效率；二是對采購物資的價(jià)格進(jìn)行審核監(jiān)督。內(nèi)審人員充分利用電話、傳真、網(wǎng)上查詢等手段，積極與供應(yīng)客戶聯(lián)系，廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等市場信息，掌握主要材料的信息變化，督促采購部門比質(zhì)比價(jià)采購。要求主要物資應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門事前審計(jì)，采購部門在審計(jì)部門核定的價(jià)格范圍內(nèi)采購，并且要保證有兩家以上的供應(yīng)單位，以及盡可能減少中間環(huán)節(jié)，直接到生產(chǎn)廠家采購；大宗的物資采購符合招標(biāo)條件的，要通過招投標(biāo)選擇供應(yīng)廠家。通過審計(jì)部門比價(jià)審核，不僅價(jià)格降低，且質(zhì)量有所提高。如銅芯電纜線一項(xiàng)，公司向4個較有實(shí)力的廠家發(fā)出邀請，參加價(jià)格投標(biāo)，通過對質(zhì)量與價(jià)格的認(rèn)真論證，選定了供應(yīng)廠家。僅此一項(xiàng)，年可節(jié)約資金5萬元 .又如公司的主要原材料鋼材，年需求量近8萬噸。審計(jì)科成立后，直接與鋼廠采購的比例由原來的53%提高到目前的80%，使采購價(jià)格下降5%，年可節(jié)約成本324萬元；三是對成本費(fèi)用嚴(yán)查細(xì)審。公司規(guī)定，一切非生產(chǎn)性費(fèi)用必須經(jīng)審計(jì)科審查，審計(jì)科沒審核蓋章的憑證，出納不得付款，會計(jì)不得入帳。通過審計(jì)把關(guān)，將一些不合法、不合理的費(fèi)用堵住。同時(shí)始終對生產(chǎn)、銷售的各個環(huán)節(jié)密切關(guān)注，努力在降低成本上下功夫。比如發(fā)現(xiàn)油漆的成本很高，經(jīng)調(diào)查其主要原因是利用率太低。內(nèi)審人員進(jìn)行了認(rèn)真的核算，向領(lǐng)導(dǎo)提出了建議，促成了技術(shù)革新，降低了生產(chǎn)成本；四是參與基建工程項(xiàng)目的事前監(jiān)督。針對公司基建工程多的情況，審計(jì)科側(cè)重于項(xiàng)目的事前監(jiān)督，積極參與項(xiàng)目的招投標(biāo)活動，使招投標(biāo)活動在公開、公平、公正的基礎(chǔ)上進(jìn)行。公司規(guī)定，所有的基建工程項(xiàng)目必須進(jìn)行公開招標(biāo)；所有的招投標(biāo)活動必須有審計(jì)人員參加。截止目前，審計(jì)科已參與了藥業(yè)鋼結(jié)構(gòu)車間等39個工程項(xiàng)目的招投標(biāo)活動，既有利于保證項(xiàng)目的施工質(zhì)量，又降低了工程造價(jià)273萬元；五是積極參與內(nèi)部控制制度的建立。今年9月份，集團(tuán)公司針對產(chǎn)品質(zhì)量與售后服務(wù)出現(xiàn)的某些問題，實(shí)行“質(zhì)量、服務(wù)封閉性整頓”。在整頓期間，審計(jì)科積極參與，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及反映強(qiáng)烈的問題，協(xié)同有關(guān)部門研究解決辦法，制定完善有關(guān)規(guī)章制度，從制度上堵塞管理方面存在的漏洞。