強化內(nèi)部審計監(jiān)督　努力提高經(jīng)濟效益--記華廈集團內(nèi)審

　　山東華夏集團有限公司是全國知名的民營企業(yè)集團，下設6個子公司，5個分公司，注冊資金2.13億元，現(xiàn)有職工2800人， 2002年銷售收入突破7億元，集團公司于2003年7月份成立了審計科。2003年下半年，共開展基本建設項目審計24項，財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)控管理審計等5項。據(jù)測算，在不到半年的時間里，審計就直接或間接促進企業(yè)增收節(jié)支600多萬元。

　　一、健全審計機構，強化審計力量。

　　隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，集團領導深深地認識到：要想規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理中存在的各種風險，保障企業(yè)健康發(fā)展，必須通過對管理的再監(jiān)督來規(guī)范企業(yè)行為。在威海經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計協(xié)會的積極指導下，集團公司于2003年7月15日設立了專職內(nèi)審機構-審計科，并在全市范圍內(nèi)公開招考了2名政治素質(zhì)好、業(yè)務能力強、工作經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員，專職從事內(nèi)審工作。同時吸收財務、技術、質(zhì)檢、倉庫、基建、物資、售后服務7個科室10名兼職審計人員。審計科直接在董事長的領導下獨立地開展工作，不受其他任何部門和領導的干擾。集團董事長對審計工作寄予厚望，要求樹立全面審計、突出重點，把審計工作滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)，不留監(jiān)督死角；要不斷推進審計方法和手段的創(chuàng)新，提高綜合分析能力，深層次地挖掘和剖析問題，真正成為領導的得力助手和參謀。由于領導重視、機構健全、審計力量加強，使公司的內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化、制度化。

　　二、多管齊下，努力提高審計人員政治業(yè)務素質(zhì)。

　　俗話說“打鐵需要自身硬”，要做好內(nèi)審工作，內(nèi)審人員必須要有過硬的素質(zhì)。一是通過參加業(yè)務培訓、定期開展業(yè)務學習等形式，認真學習專業(yè)知識，提高審計人員的理論水平和實踐能力，努力達到專業(yè)勝任；二是虛心向?qū)＜艺埥�。由于集團經(jīng)營范圍廣、業(yè)務繁多，在實際工作中，譬如物價審計、招投標審計、固定資產(chǎn)投資審計等業(yè)務中，經(jīng)常涉及到許多專業(yè)性問題，對此，我們虛心向?qū)＜艺埥袒蛘咧苯诱垖＜覅f(xié)助；三是加強對審計人員的職業(yè)道德教育。組織大家認真學習《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，并制定了一系列廉潔自律規(guī)定與審計人員守則，諸如每個審計項目至少有兩人共同參與、對一些可能影響獨立性的工作要求回避等等，并將防止腐敗與受賄作為對審計人員進行考核的一項重要內(nèi)容。

　　三、抓住重點，強化審計，向內(nèi)審監(jiān)督要效益。

　　審計科成立之初，就給內(nèi)審作了準確的定位：緊緊圍繞集團的發(fā)展目標，努力提高集團經(jīng)濟效益。在大家的積極努力下，審計科切實發(fā)揮自身的職能作用，開創(chuàng)了內(nèi)審工作的新局面。主要做了以下幾方面的工作：一是組織實施了外協(xié)件加工費的招投標。針對公司外協(xié)加工件品種多、數(shù)量大、價格零亂的現(xiàn)狀，審計科協(xié)同技術、生產(chǎn)、物資采購等部門對外協(xié)件加工成本進行核算，初步確定加工費標底后，在全國范圍內(nèi)進行了公開招標。通過招投標活動，不僅使外協(xié)件加工費比原來降低20.4%，全年可節(jié)約資金48萬元，而且進一步優(yōu)化配置了外協(xié)資源，提高了生產(chǎn)效率；二是對采購物資的價格進行審核監(jiān)督。內(nèi)審人員充分利用電話、傳真、網(wǎng)上查詢等手段，積極與供應客戶聯(lián)系，廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價格等市場信息，掌握主要材料的信息變化，督促采購部門比質(zhì)比價采購。要求主要物資應經(jīng)審計部門事前審計，采購部門在審計部門核定的價格范圍內(nèi)采購，并且要保證有兩家以上的供應單位，以及盡可能減少中間環(huán)節(jié)，直接到生產(chǎn)廠家采購；大宗的物資采購符合招標條件的，要通過招投標選擇供應廠家。通過審計部門比價審核，不僅價格降低，且質(zhì)量有所提高。如銅芯電纜線一項，公司向4個較有實力的廠家發(fā)出邀請，參加價格投標，通過對質(zhì)量與價格的認真論證，選定了供應廠家。僅此一項，年可節(jié)約資金5萬元 .又如公司的主要原材料鋼材，年需求量近8萬噸。審計科成立后，直接與鋼廠采購的比例由原來的53%提高到目前的80%，使采購價格下降5%，年可節(jié)約成本324萬元；三是對成本費用嚴查細審。公司規(guī)定，一切非生產(chǎn)性費用必須經(jīng)審計科審查，審計科沒審核蓋章的憑證，出納不得付款，會計不得入帳。通過審計把關，將一些不合法、不合理的費用堵住。同時始終對生產(chǎn)、銷售的各個環(huán)節(jié)密切關注，努力在降低成本上下功夫。比如發(fā)現(xiàn)油漆的成本很高，經(jīng)調(diào)查其主要原因是利用率太低。內(nèi)審人員進行了認真的核算，向領導提出了建議，促成了技術革新，降低了生產(chǎn)成本；四是參與基建工程項目的事前監(jiān)督。針對公司基建工程多的情況，審計科側(cè)重于項目的事前監(jiān)督，積極參與項目的招投標活動，使招投標活動在公開、公平、公正的基礎上進行。公司規(guī)定，所有的基建工程項目必須進行公開招標；所有的招投標活動必須有審計人員參加。截止目前，審計科已參與了藥業(yè)鋼結構車間等39個工程項目的招投標活動，既有利于保證項目的施工質(zhì)量，又降低了工程造價273萬元；五是積極參與內(nèi)部控制制度的建立。今年9月份，集團公司針對產(chǎn)品質(zhì)量與售后服務出現(xiàn)的某些問題，實行“質(zhì)量、服務封閉性整頓”。在整頓期間，審計科積極參與，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及反映強烈的問題，協(xié)同有關部門研究解決辦法，制定完善有關規(guī)章制度，從制度上堵塞管理方面存在的漏洞。